Khi nhập khẩu hàng hóa, một trong những điều bắt buộc doanh nghiệp phải thực hiện là đóng thuế nhập khẩu. Việc nộp thuế nhập khẩu đúng và đủ theo quy định sẽ giúp quá trình thông quan hàng hóa diễn ra nhanh chóng hơn. Vậy giá tính thuế nhập khẩu là gì? Cách tính thuế GTGT như thế nào? Cùng theo dõi bài viết dưới đây để tìm hiểu một số thông tin về thuế nhập khẩu là gì nhé!
Thuế nhập khẩu là gì?
Xét theo phương diện pháp lý thì thuế nhập khẩu là loại thuế mà một quốc gia hay vùng lãnh thổ nào đó sẽ đánh vào hàng hóa có nguồn gốc từ nước ngoài trong quá trình nhập khẩu hàng hóa. Thuế nhập khẩu tiếng Anh là gì? Thuế nhập khẩu trong tiếng Anh còn được gọi với cái tên là Import Tax.
Một số loại thuế nhập khẩu phổ biến hiện nay có thể kể đến như:
- Thuế nhập khẩu thông thường
- Thuế nhập khẩu ưu đãi
- Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt
- Thuế tiêu thụ đặc biệt
- Thuế giá trị gia tăng (VAT),…
Trong cấu trúc hệ thống thuế ở mỗi quốc gia, thuế nhập khẩu có một ý nghĩa và vai trò vô cùng quan trọng. Không chỉ tạo nguồn thu cho ngân sách, mà còn là công cụ hữu hiệu trong tay nhà nước để từ đó có thể kiểm soát hoạt động nhập khẩu hàng hóa từ nước ngoài. Ngoài ra còn có ý nghĩa, vai trò trong việc bảo hộ sản xuất trong nước và thực hiện những mục tiêu đối ngoại của chính phủ trong từng thời kỳ nhất định.
Căn cứ để tính thuế nhập khẩu
Căn cứ để tính thuế nhập khẩu dựa trên 3 phương pháp chính bao gồm có:
Phương pháp tính thuế dựa theo tỷ lệ phần trăm
Thuế xuất nhập khẩu phải nộp = Trị giá tính thuế x Thuế suất dựa theo tỷ lệ %
Trong đó:
- Trị giá tính thuế xuất/nhập khẩu là trị giá hải quan theo quy định của luật hải quan Việt Nam.
- Thuế suất theo tỷ lệ % của từng mặt hàng có thể sẽ có sự thay đổi tại từng thời điểm tính thuế.
Phương pháp tính thuế tuyệt đối
Thuế xuất nhập khẩu phải nộp = Lượng hàng hóa thực tế xuất, nhập khẩu x Mức thuế tuyệt đối
Trong đó thì mức thuế tuyệt đối có thể được thay đổi tùy vào từng thời điểm tính thuế.
Phương pháp tính thuế hỗn hợp
Phương pháp tính thuế hỗn hợp được xác định là tổng số tiền thuế dựa theo tỷ lệ phần trăm và số tiền thuế tuyệt đối. Trong đó thì:
- Thời điểm tính thuế: Là thời điểm mà doanh nghiệp đăng ký tờ khai hải quan.
- Thời điểm nộp thuế: Là thời điểm trước khi thông quan hoặc khi giải phóng hàng hóa theo quy định của luật hải quan.
Cách tính thuế nhập khẩu
Mỗi loại thuế nhập khẩu sẽ có cách tính thuế khác nhau. Và dưới đây là cách tính đối với từng loại cụ thể mà chúng tôi muốn chia sẻ tới bạn đọc:
Thuế nhập khẩu = Trị giá tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Trị giá tính thuế = Tiền hàng + cước vận chuyển quốc tế theo điều kiện giao hàng + các khoản phải cộng khác.
- Thuế suất: Tùy thuộc vào mã HS code mà mỗi hàng hóa nhập khẩu sẽ có mức thuế suất khác nhau. Bên cạnh đó tùy vào từng loại C/O ưu đãi mà khi tính thuế nhập khẩu sẽ có mức thuế suất khác nhau.
Cách tính thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu
Thuế giá trị gia tăng (VAT) là khoản thuế được tính dựa trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông cho đến tiêu dùng.
Thuế GTGT hàng hóa nhập khẩu được tính theo công thức sau:
Thuế giá trị gia tăng = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu (nếu có) + Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
Công thức tính thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu dựa theo giá FOB như sau:
Thuế GTGT hàng hóa nhập khẩu = (Giá FOB + F + I + thuế nhập khẩu + thuế tiêu thụ đặc biệt) x thuế suất thuế giá trị gia tăng.
Công thức tính thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu dựa theo giá CIF như sau:
Thuế GTGT hàng hóa nhập khẩu = (Giá CIF + thuế nhập khẩu + thuế tiêu thụ đặc biệt) x thuế suất thuế giá trị gia tăng.
Trong đó:
- F: Chi phí vận tải
- I: Chi phí bảo hiểm
- Thuế tiêu thụ đặc biệt = (Giá CIF + Thuế nhập khẩu) x thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt.
Ví dụ về tính thuế nhập khẩu
Công ty A nhập khẩu 200 chiếc máy chạy bộ của công ty B theo giá CIF là 900 USD/1 chiếc máy. Tỷ giá ngoại tệ khi đó là 1 USD = 23.000 VNĐ. Trong đó: thuế nhập khẩu là 7.5%, thuế tiêu thụ đặc biệt là 0%, thuế GTGT là 10%.
Khi đó ta có:
- Giá tính thuế = 200 x 900 x 23.000 = 4.141.000.000 đồng
- Thuế nhập khẩu = 4.141.000.000 x 7.5% = 310.575.000 đồng
- Thuế giá trị gia tăng = (4.141.000.000 + 310.575.000) x 10% = 445.157.500 đồng.
Trên đây là một số thông tin về thuế nhập khẩu là gì, cách tính thuế nhập khẩu chi tiết nhất và thông tin liên quan mà chúng tôi muốn chia sẻ tới bạn đọc. Hy vọng qua những chia sẻ về thuế nhập khẩu ở bài viết mang tới cho bạn đọc thật nhiều thông tin bổ ích!
